雷達(dá)財經(jīng) 文|馮秀語 編|深海

近期，上海證監(jiān)局向大信會計師事務(wù)所（特殊普通合伙，以下簡稱“大信所”）下發(fā)了行政處罰決定書（滬〔2023〕1號，下稱“決定書”）。

經(jīng)查明，大信所出具的天海防務(wù)2017年年度審計報告存在虛假記載。

(資料圖片僅供參考)

決定書指出，經(jīng)上海證監(jiān)局另案查明，由于泰州市金海運(yùn)船用設(shè)備有限責(zé)任公司（以下簡稱金海運(yùn)，系天海防務(wù)全資子公司）虛構(gòu)相關(guān)游樂設(shè)施貿(mào)易業(yè)務(wù)，導(dǎo)致天海防務(wù)2017年年度報告存在虛增營業(yè)收入、營業(yè)成本、利潤總額的虛假記載行為。大信所為天海防務(wù)2017年財務(wù)報表提供審計服務(wù)。2018年4月20日，大信所為天海防務(wù)2017年財務(wù)報表出具了標(biāo)準(zhǔn)無保留的審計意見，大信所出具的前述審計報告存在虛假記載。

大信所前述2017年審計項目的簽字注冊會計師為朱某松、李某，財務(wù)報表審計服務(wù)收費141.51萬元。

上海證監(jiān)局還查明，大信所對天海防務(wù)2017年財務(wù)報表的審計存在缺陷。

天海防務(wù)于2016年與金海運(yùn)完成重大資產(chǎn)重組，金海運(yùn)成為天海防務(wù)全資子公司。金海運(yùn)原股東李某與天海防務(wù)于2015年簽署相關(guān)盈利承諾補(bǔ)償協(xié)議，約定金海運(yùn)2015年至2017年三年累計利潤總額不低于2.87億元，否則由李某對天海防務(wù)進(jìn)行補(bǔ)償。2017年為李某就金海運(yùn)業(yè)績承諾的最后一年。

決定書指出，大信所在對天海防務(wù)2017年財務(wù)報表的審計中存在以下缺陷：風(fēng)險識別與評估階段存在缺陷；內(nèi)部控制相關(guān)審計程序存在缺陷；金海運(yùn)營業(yè)收入實質(zhì)性程序存在缺陷。

基于以上違法事實，上海證監(jiān)局決定對大信會計師事務(wù)所（特殊普通合伙）責(zé)令改正，沒收業(yè)務(wù)收入141.51萬元，并處以141.51萬元的罰款；對朱某松、李某給予警告，并分別處以五萬元罰款。

雷達(dá)財經(jīng)注意到，對于天海防務(wù)的處罰，早在2022年8月2日上海證監(jiān)局已對其出具了《行政處罰決定書》。經(jīng)查明，天海防務(wù)存在2017年年度報告存在虛假記載、未按規(guī)定及時披露重要合同進(jìn)展情況等違規(guī)違法事實。根據(jù)上述當(dāng)事人違法行為的事實、性質(zhì)、情節(jié)與社會危害程度，依據(jù)2014年《證券法》第一百九十三條第一款的規(guī)定，決定：對天海防務(wù)責(zé)令改正，給予警告，并處以40萬元罰款；并對相關(guān)責(zé)任人處于罰款和警告等處罰措施。

天眼查顯示，天海防務(wù)成立于2001年，注冊資本17.28萬元，位于上海市，公司主營業(yè)務(wù)涉及船海工程、防務(wù)裝備、新能源三大業(yè)務(wù)領(lǐng)域，主要業(yè)務(wù)涵蓋船海工程研發(fā)設(shè)計、船海和港口機(jī)械工程技術(shù)咨詢和監(jiān)理、船海工程EPC業(yè)務(wù)，具體包括風(fēng)電安裝作業(yè)平臺及相關(guān)海工船舶、運(yùn)輸船、特種船等各類船舶的設(shè)計、建造及監(jiān)理；軍輔船和軍貿(mào)船設(shè)計建造、特種防務(wù)裝備及軍工配套產(chǎn)品研制；新能源應(yīng)用技術(shù)研發(fā)和系統(tǒng)集成、天然氣車船加注站點建設(shè)和運(yùn)營、天然氣工業(yè)用戶供應(yīng)、合同能源管理、能源貿(mào)易等業(yè)務(wù)。

業(yè)績方面，年報顯示，天海防務(wù)2022年營業(yè)收入約27.55億元，同比增加93.75%；歸屬于上市公司股東的凈利潤約1.41億元，同比增加442.57%。

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