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記者 張頔

北京順鑫控股集團(tuán)有限公司（以下簡(jiǎn)稱順鑫控股）7月31日發(fā)布了募集說(shuō)明書(shū)，將發(fā)行規(guī)模為人民幣5億元的2023年度第一期超短期融資券。本次所募資金擬用于償還有息債務(wù)5億元，降低公司負(fù)債水平，優(yōu)化公司整體的負(fù)債結(jié)構(gòu)，增強(qiáng)公司資金實(shí)力。

募集說(shuō)明書(shū)披露了該公司2022年的重大不利變化，其中包括其發(fā)生了超過(guò)凈資產(chǎn) 10%以上的重大虧損。發(fā)行人2021年末凈資產(chǎn)為86.33 億元，2022年凈利潤(rùn)為-9.75億元，虧損達(dá)到上年末凈資產(chǎn)的 11.29%，主要原因如下：（1）白酒業(yè)務(wù)消費(fèi)場(chǎng)景減少，銷量下降，報(bào)告期內(nèi)公司白酒收入有所下滑，毛利潤(rùn)下降；（2）豬肉業(yè)務(wù)受行業(yè)和市場(chǎng)需求影響，公司生豬養(yǎng)殖、肉食品加工產(chǎn)業(yè)持續(xù)承壓，毛利潤(rùn)較低；（3）貿(mào)易業(yè)務(wù)毛利潤(rùn)由正轉(zhuǎn)負(fù)，主要系多重因素影響，鎳等商品價(jià)格 2022 年振動(dòng)巨大，2022 年下半年商品價(jià)格下跌，導(dǎo)致銷售收入低于成本、貿(mào)易板塊毛利潤(rùn)轉(zhuǎn)負(fù)；（4）受區(qū)域房地產(chǎn)競(jìng)爭(zhēng)加大、價(jià)格下挫的影響，發(fā)行人出于謹(jǐn)慎性原則對(duì)出現(xiàn)減值跡象的子公司佳宇房地產(chǎn)公司順義區(qū)下坡屯住宅項(xiàng)目開(kāi)發(fā)成本及開(kāi)發(fā)產(chǎn)品計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備，計(jì)入資產(chǎn)減值損失金額 6.42 億元。

2022年新增受限資產(chǎn)規(guī)模較大且占凈資產(chǎn)比重較高。發(fā)行人2021年末受限資產(chǎn)總額為9.05億元，截至2023年3月末，受公司 2022 年度合并北京順鑫國(guó)門(mén)置業(yè)投資有限公司報(bào)表數(shù)據(jù)及新增融資影響，公司受限資產(chǎn)賬面價(jià)值總額為32.56億元，較2021年末增加 23.51 億元，占公司2021年末凈資產(chǎn)的比例為 27.23%，主要系 2022 年度報(bào)表合并北京順鑫國(guó)門(mén)置業(yè)投資有限公司報(bào)表數(shù)據(jù)及新增融資影響，受限資產(chǎn)主要為子公司國(guó)門(mén)置業(yè)相關(guān)資產(chǎn)，其中抵押 11.62 億元不動(dòng)產(chǎn)用于銀行借款、抵押 13.19 億元不動(dòng)產(chǎn)用于發(fā)行資產(chǎn)支持票據(jù)。上述資產(chǎn)抵質(zhì)押符合相關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定，屬于公司正常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的范圍，公司目前經(jīng)營(yíng)狀況良好，上述資產(chǎn)抵質(zhì)押不會(huì)對(duì)公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)、財(cái)務(wù)情況或償債能力產(chǎn)生重大不利影響。

截至 2023年3月末，發(fā)行人尚未履行完畢的對(duì)外擔(dān)保金額合計(jì)719,454.40萬(wàn)元，占2023年3月末凈資產(chǎn)的94.31%。發(fā)行人對(duì)外擔(dān)保全部為對(duì)集團(tuán)內(nèi)子公司提供的擔(dān)保。其中對(duì)北京順鑫農(nóng)業(yè)股份有限公司提供的尚未履行完畢的擔(dān)保總額為469,000.00萬(wàn)元，占發(fā)行人2023年3月末凈資產(chǎn)的61.48%；對(duì)北京順鑫國(guó)門(mén)置業(yè)投資有限公司提供的尚未履行完畢的擔(dān)保總額為131,403.56 萬(wàn)元，占發(fā)行人2023年3月末凈資產(chǎn)的17.23%。

值得關(guān)注的是，發(fā)行人提供的2020年財(cái)務(wù)報(bào)表經(jīng)北京興華會(huì)計(jì)師事務(wù)所（特殊普通合伙）審計(jì)，并出具[2021]京會(huì)興審字第 02000119 號(hào)標(biāo)準(zhǔn)無(wú)保留意見(jiàn)的審計(jì)報(bào)告；發(fā)行人提供的 2021 年財(cái)務(wù)報(bào)表經(jīng)北京興華會(huì)計(jì)師事務(wù)所（特殊普通合伙）審計(jì)，并出具[2022]京會(huì)興審字第 02000120號(hào)標(biāo)準(zhǔn)無(wú)保留意見(jiàn)的審計(jì)報(bào)告。發(fā)行人提供的 2022年財(cái)務(wù)報(bào)表經(jīng)北京興華會(huì)計(jì)師事務(wù)所（特殊普通合伙）審計(jì)，并出具[2023]京會(huì)興審字第 02000197 號(hào)標(biāo)準(zhǔn)無(wú)保留意見(jiàn)的審計(jì)報(bào)告。

北京興華會(huì)計(jì)師事務(wù)所近年來(lái)被多次處罰，而說(shuō)明書(shū)中稱，本期超短期融資券中相關(guān)的簽字注冊(cè)會(huì)計(jì)師沒(méi)有參與上述處罰項(xiàng)目的審計(jì)工作，同時(shí)，簽字注冊(cè)會(huì)計(jì)師承諾在本次審計(jì)中已經(jīng)勤勉盡責(zé)，按照中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則有關(guān)要求充分履行了各項(xiàng)審計(jì)程序，對(duì)審計(jì)報(bào)告的真實(shí)性承擔(dān)相應(yīng)的法律責(zé)任。

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