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觀點(diǎn)網(wǎng)訊：2月9日，中國(guó)人民銀行發(fā)布了《金融控股公司關(guān)聯(lián)交易管理辦法》。

辦法表示，金融控股公司的關(guān)聯(lián)方，是指與金融控股公司存在一方控制另一方，或?qū)α硪环绞┘又卮笥绊懀约芭c金融控股公司同受一方控制或重大影響的自然人、法人、非法人組織或中國(guó)人民銀行認(rèn)定的其他主體等。金融控股公司的關(guān)聯(lián)方包括股東類(lèi)關(guān)聯(lián)方、內(nèi)部人關(guān)聯(lián)方以及所有附屬機(jī)構(gòu)。

中國(guó)人民銀行及其分支機(jī)構(gòu)可以根據(jù)實(shí)質(zhì)重于形式和穿透原則，認(rèn)定可能導(dǎo)致金融控股公司或其附屬機(jī)構(gòu)利益不當(dāng)轉(zhuǎn)移的自然人、法人或非法人組織為金融控股公司的關(guān)聯(lián)方。

金融控股公司的關(guān)聯(lián)交易，指金融控股公司與其關(guān)聯(lián)方之間發(fā)生的轉(zhuǎn)移資源、勞務(wù)或義務(wù)的行為。金融控股公司附屬機(jī)構(gòu)的關(guān)聯(lián)交易，指金融控股公司附屬機(jī)構(gòu)與其關(guān)聯(lián)方之間發(fā)生的轉(zhuǎn)移資源、勞務(wù)或義務(wù)的行為。

按照交易類(lèi)型的不同，金融控股集團(tuán)的關(guān)聯(lián)交易包括，投融資類(lèi)、資產(chǎn)轉(zhuǎn)移類(lèi)、提供服務(wù)類(lèi)、其他類(lèi)型關(guān)聯(lián)交易。

金融控股公司的重大關(guān)聯(lián)交易是指金融控股公司與其關(guān)聯(lián)方之間單筆交易金額達(dá)到金融控股公司上一年度末經(jīng)審計(jì)的法人口徑凈資產(chǎn)1%以上或超過(guò)10億元，或一個(gè)會(huì)計(jì)年度內(nèi)對(duì)單個(gè)關(guān)聯(lián)方交易金額累計(jì)達(dá)到金融控股公司上一年度末經(jīng)審計(jì)的法人口徑凈資產(chǎn)5%以上或超過(guò)50億元的交易。

一個(gè)會(huì)計(jì)年度內(nèi)金融控股公司與單個(gè)關(guān)聯(lián)方的累計(jì)交易金額達(dá)到上述標(biāo)準(zhǔn)后，其后發(fā)生的關(guān)聯(lián)交易每累計(jì)達(dá)到金融控股公司上一年度末經(jīng)審計(jì)的法人口徑凈資產(chǎn)1%以上，應(yīng)當(dāng)重新認(rèn)定為重大關(guān)聯(lián)交易。

關(guān)鍵詞： 央行單筆交易金額達(dá)到凈資產(chǎn)1%以上或超10億元為重大關(guān)