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2月6日，新疆證監(jiān)局公布2023年1號(hào)行政監(jiān)管措施，對(duì)立信會(huì)計(jì)師事務(wù)所（特殊普通合伙）及注冊(cè)會(huì)計(jì)師朱瑛、張艷、陳繼出具警示函。

經(jīng)查，立信會(huì)計(jì)師事務(wù)所在執(zhí)行新疆機(jī)械研究院股份有限公司（以下簡(jiǎn)稱(chēng)新研股份）2015年度、2016年度、2017年度、2018年度、2019年度年報(bào)審計(jì)項(xiàng)目中存在以下問(wèn)題：

1、收入相關(guān)審計(jì)程序執(zhí)行不到位。在2015年、2016年、2017年、2018年、2019年年報(bào)審計(jì)過(guò)程中，未保持職業(yè)謹(jǐn)慎，未對(duì)新研股份子公司四川明日宇航工業(yè)有限責(zé)任公司（以下簡(jiǎn)稱(chēng)明日宇航）及其子公司天津明日宇航新材料科技有限公司（以下簡(jiǎn)稱(chēng)天津宇航）部分與收入相關(guān)的異常合同、產(chǎn)品交接單、收貨確認(rèn)單保持合理懷疑；未按審計(jì)計(jì)劃對(duì)部分客戶實(shí)施穿行測(cè)試程序，查驗(yàn)憑證、合同、產(chǎn)品交接單，檢查銷(xiāo)售回款等。

2、函證程序執(zhí)行不到位。在2017年度審計(jì)過(guò)程中，未就明日宇航部分客戶回函印章異常且聯(lián)系地址為明日宇航辦公地址、天津宇航部分回函快遞單注明的相關(guān)信息與發(fā)函信息不一致等問(wèn)題保持合理懷疑。在天津宇航2018年度審計(jì)過(guò)程中，未對(duì)未收到回函的個(gè)別客戶實(shí)施替代程序。

新疆證監(jiān)局指出，立信會(huì)計(jì)師事務(wù)所及3名會(huì)計(jì)師的上述行為違反了《上市公司信息披露管理辦法》（證監(jiān)會(huì)令第40號(hào)）第五十二條、第五十三條的規(guī)定。依據(jù)《上市公司信息披露管理辦法》（證監(jiān)會(huì)令第40號(hào)）第六十五條的規(guī)定，決定對(duì)其采取出具警示函的監(jiān)督管理措施，并記入證券市場(chǎng)誠(chéng)信檔案。

新疆證監(jiān)局要求，立信會(huì)計(jì)師事務(wù)所應(yīng)及時(shí)采取措施加強(qiáng)質(zhì)量管理，建立健全質(zhì)量控制制度，確保執(zhí)業(yè)質(zhì)量，并于收到本決定書(shū)之日起15個(gè)工作日內(nèi)提交書(shū)面報(bào)告。

關(guān)鍵詞： 立信會(huì)計(jì)所